Modelli CPM
La necessità di modelli per il CPM
La necessità di modelli per il CPMLa pianificazione e il controllo a consuntivo non solo economico ma anche finanziario dell’azienda è un fattore critico .
Oggi tutte le aziende hanno bisogno di strumenti di previsione:
- il piano industriale
- il budget dell’anno
Questi strumenti devono essere a 360°: economici (EBITDA, PBT), finanziari (Cash Flow Operativo, Capex) e patrimoniali (capitalizzazione).
Bisogna integrare le previsioni economiche con i flussi di cassa per verificarne la sostenibilità, e modellizzare gli impatti dei progetti di investimento (capex) sulla struttura patrimoniale.
A consuntivo, è necessario analizzare poi gli scostamenti tra dati previsionali e consuntivi attraverso un tempestivo reporting che si basa innanzitutto su un processo di fast closing del bilancio periodico, per business unit
Nel caso in cui gli scostamenti fossero rilevanti occorre poi svolgere un processo di riprevisione dei dati di budget, forecasting, in funzione dei dati consuntivi.
Per questi motivi, abbiamo sviluppato alcuni modelli applicativi su Power Pivot di Financial Planning & Reporting, anche personalizzabili, che consentono di ridurre i costi e i tempi di implementazione iniziale in modo significativo.
Modelli Applicativi CPM
Budgeting, Planning & Forecasting
Budgeting, Planning & ForecastingIl modello mira a produrre una pianificazione completa:
- Economica (P&L);
- Finanziaria (Rendiconto finanziario, o cash flow statement);
- Patrimoniale (stato patrimoniale di fine periodo).
Il modello consente di gestire più processi di pianificazione:
- Il piano strategico / business plan: previsione pluriennale, dettaglio annuale;
- Il budget: previsione dell’anno successivo;
- In una prima fase, lavoro sui dati annui che verranno poi mensilizzati per poter analizzare gli scostamenti mensili.
Il Forecast:
- Il budget dei primi mesi, con il susseguirsi dell’anno, viene sostituito dal consuntivo;
- L’obiettivo annuale varia in funzione delle nuove informazioni.
Le dimensioni di analisi sono:
- Business unit;
- Centro di costo;
- Entità;
- Gruppo: funzionalità di consolidamento (elisioni ricavi/costi, debiti/crediti, speculare).
N.B.: La dimensione “Versione” è idonea ad archiviare a sistema più versioni di previsione (scenari what if)
Presenza di controlli per verifica
Budget economico
- Funzionalità di budgeting: incidenza rispetto ai ricavi (driver) per i costi variabli/ variazione N-1 con variazione percentuale
- Mensilizzazione differenziata (/12, stagionalità n-1/altre…)
- Possibilità di importazione di budget (ricavi, acquisti, personale,…)
Budget finanziario
- Ipotesi su Capitale Circolante Netto, CCN :
- trasformazione di ricavi e costi in incassi e pagamenti mediante regole di monetizzazione, con relativa gestione IVA (liquidazioni…)
- Importazione degli scadenziari per impatti dei saldi di apertura clienti e fornitori, personale, altri credi/debiti
- Regole su imposte correnti, contributi…
- Ipotesi su Investimenti :
- Inserimento capex con utility mutuo/leasing per finanziamento capex
- calcolo degli ammortamenti su investimenti
- Ipotesi su Posizione Finanziaria Netta, PFN :
- a MLT con manovra finanziaria a lungo termine : capitale di rischio, finanziamenti
- a BT con calcolo interessi su indebitamento a breve per singola linea (Riba, SBF, Fidi di cassa…)
Budget Patrimoniale
- Dati di apertura recuperati dalla versione consuntiva più aggiornata
- Dati di chiusura modelizzati sommando i flussi di periodo ai saldi di apertura
- Forecast/ Preconsuntivo / Chiusura
- Presentazione dei flussi di periodo in tabelle di presentazione flussi
Budget di gruppo
- Determinazione dei costi in funzione dei ricavi dei partner
- Eliminazione dividendi, impostazione pay out ratio
Modelli Applicativi CPM
Financial Data Mart
Financial Data MartIl modello consente di effettuare il controllo di gestione dell’azienda.
Consente di
- mappare ed importare i dati provenienti dalla contabilità generale (COGE) e/o analitica (COAN) in un piano dei conti dedicato al CPM (voci CPM)
- aggiungere scritture di assestamento
- fare l’analisi della marginalità per centro di costo/business unit
- mettere a confronto i dati consuntivi con i dati budget o forecast
- presentare i dati secondo un riclassificato gestionale oppure civilistico (bilancio CEE)
- per il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario
Modelli Applicativi CPM
Liquidity Plan
Liquidity PlanPrevisioni di cassa a breve termine
Volete prevedere i flussi di cassa dei prossimi mesi, partendo da una situazione aggiornata per ogni conto corrente e linea di finanziamento? Il modello di Liquidity planning vi può essere d’aiuto.
L’analisi a consuntivo: recuperare i movimenti in automatico
Una previsione corretta inizia da un’analisi attenta dei flussi finanziari effettivi. Per poter analizzarli, questi devono essere recuperati in maniera esaustiva, senza perdere tempo a digitarli manualmente.
Per questo motivo il modello sviluppato da eXcelent comprende un’interfaccia standard con i file prodotti dagli istituti bancari in formato cbi. In un solo click, importate i flussi e i saldi di tutti i conti monitorati dal Corporate Banking. L’interfaccia può anche essere settata in modo che i dati vengano importati automaticamente senza intervento umano.
Possono essere importati anche dal sistema contabile, se quest’ultimo presenta i dati necessari (tipologia di flusso).
Sono inseriti a sistema per singolo giorno, per tipologia di movimento (bonifici, incassi RID, competenze, F24…) e per singolo conto (Conto corrente, conto anticipi…).
L’aggregazione può essere fatta poi per istituto, natura di conto, entità. Un report presenta la posizione finanziaria netta alla data, con riferimenti ai tassi di cambio applicabili e agli affidamenti concessi. Queste variabili sono anche loro archiviate sul database e variabili nel tempo.
I flussi previsionali: mettete insieme tutte le informazioni a disposizione
Una previsione sarà attendibile solo se tiene conto di tutte le informazioni: da quelle più certe a quelle semplicemente probabili.
In eXcelent usiamo la Power BI, in particolare Power Query, per recuperare i dati degli scadenziari e sintetizzarli in movimenti finanziari sintetici futuri. E visto che sappiamo tutti che la data di pagamento non rispetta sempre le condizioni di pagamento, le date possono essere facilmente riposizionate.
I portafogli RIBA, i piani di ammortamento dei mutui sono anche loro importati con Power BI. Possiamo anche importare gli ordini…in generale qualsiasi informazione finanziaria presente nei sistemi aziendali. Una volta impostati, basta un click e si importano i movimenti futuri.
Le altre informazioni non presenti a sistema possono essere riproposte ogni mese (movimenti ricorrenti) o inserite sulle base delle indicazioni dell’utente (stime manuali).
Reportistica: una previsione sempre aggiornata col passare del tempo
Una volta recuperate le informazioni, sono presentate in una dashboard dinamica, nel senso che tiene conto della data odierna. Man mano che i flussi effettivi sono disponibili, il report sostituisce le previsioni con i dati a consuntivo e ripropone i flussi previsionali per il futuro. Con questo metodo avete una versione di report diversa per ogni giorno, che tiene sempre conto dell’informazione più attendibile.
Caratteristiche tecniche:
Dimensioni:
Per ogni legal entity, tipologia movimento ABI suddiviso per: Soggetto \ Giorno \ Conto \ Versione
Aggregazione automatica per il gruppo di legal entity
Interfacce standard:
CBI / Stime manuali/
Report Standard:
Flussi giornalieri/settimanali/mensili a consuntivo (fino a 4 mesi)
Flussi giornalieri/settimanali/mensili previsionali (fino a 4 mesi)
Dashboard dinamica: flussi consuntivi alla data, flussi previsionali dalla data
Dettaglio della PFN: saldi /tassi/ affidamenti per singolo conto